今年收到上年多交增值税退回税款，怎么做账？要走一下应交税费么？还是直接走以前年度损益？

但是去年的增值税已经结转到本年利润了，今年直接在今年的应交税费里冲么？不用再走之前年度损益了么？

增值税不是损益科目你们咋结转到本年利润，你之前咋做的？？？

哦哦！谢谢老师

你去看下之前做，这个增值税不会结转到本年利润，你之前多做借未交增值税，贷银行，那现在，借银行 贷未交增值税，冲掉

要是印花税，是不是就走以前年度损益？

还有企业所得税

是的，是的，是的，是的，

要是之前做计提分录话，是的

企业所得税的分录怎么做？我们使用小企业准则

借银行 贷应交税费，借所得税负数，贷 应交税费 负数 按准则是这样你之前计提话，按这个实务中操作是借应交税费，贷利润分配未分配利润

那还走以前年度损益么？

这个小准则没有以前年度损益调整，直接走未分配利润可以

借银行，贷应交所得税，借应交所得税，贷所得税费（红字），借所得税费（红字），贷未分配利润。这样对么？

借银行 贷应交税费，借所得税负数，贷 应交税费 负数  借本年利润，负数，贷所得税负数 按准则做是这样，实务中为了不影响本年利润，做借借银行 贷应交税费 借应交税费，贷利润分配未分配利润

明白啦，谢谢老师。那文化建设税是否也一样呢？

是的，是一样的，是的，是的

我看了一下8月有一笔退回文化建设税，分录：借银行，贷以前年度损益，借以前年度损益，贷未分配利润。这样可以么？

你不是小准则吗小准则没有以前年度损益调整

做借借银行 贷应交税费 借应交税费，贷利润分配未分配利润

是退以前年度是这样本年直接做借银行贷应交税费借税金及附加负数贷应交税费负数

但是账上8月已经这样入账了，我需要做红字重回么？