老师好！我的11月销项税是9662.71,进项税额是11931.82,上期进项留抵是1485.74，请问结转增值税是这样做吗

您好，借：应交税费——未交增值税 230 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 230 （3）“应交税费——未交增值税”科目（一般计税方式下汇总应缴纳增值税的金额，借方为多交，贷方为应交未交） ①核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。账务处理： a.将当月发生的应交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税” 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 b.将当月多缴的增值税额自“应交增值税”科目转入“未交增值税” 借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） c.当月缴纳以前期间未缴的增值税借：应交税费——未交增值税（上月已结转）贷：银行存款

2023-12-14

快账用户1185 追问 2020-12-08 15:20

转出未交增值税这个科目我不太明白借贷方的意思，还有未交增值税借方是表示留底，贷方表示应交吗

齐红老师解答 2020-12-08 15:27

1. 在应交税金--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏,记录一般纳税企业月终转出未交的增值税 2. 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税金--应交增值税科目转入未交增值税明细科目,借记应交税金--应交增值税(转出未交增值税)科目,贷记应交税金--未交增值税科目. 当月上交本月增值税时,仍应借记应交税金--应交增值税(已交税金)科目,贷记银行存款科目. 当月上交上月应交未交的增值税,借记应交税金--未交增值税科目,贷记银行存款科目