演示账套

发生无票费用时就记入了费用，当年内发票回来了或是次年汇算清缴前回来发票了都可以直接附在后面吗？这个进项税额怎么做会计分录呢？也可以红冲掉之前的做一次蓝字分录，

2020-12-09 21:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-09 21:22

你好因为有认证进项税的问题，建议是当年的话冲红再做一次分录跨年可以单独坐下认证的进项税，用以前年度损益调整问题比较容易引发税局关注

快账用户3414 追问 2020-12-09 21:24

上年记入了管理费用，老师讲一下这个跨年的会计处理，

齐红老师解答 2020-12-09 21:25

上年和发票金额有差距吗？是差的的进项税吗?

快账用户3414 追问 2020-12-09 21:27

上年是付了500由于票没有回来就全部记入管理费用，次年汇算清缴前专用发票价税合计500开回来了，

齐红老师解答 2020-12-09 21:28

是专票还是普票呢

快账用户3414 追问 2020-12-09 21:29

专用发票

齐红老师解答 2020-12-09 21:32

小企业会计准则还是企业会计准则呢

齐红老师解答 2020-12-09 21:34

小企业会计准则的话可以不做追溯调整您可以借：管理费用-红字贷：当时的分录再做一次但是汇算清缴时候记得在相应行次税收金额减少进项税部分要是找不到可以放到其他的行次

齐红老师解答 2020-12-09 21:37

企业的话会计上使用以前年度损益调整做冲销税局申报和上面一样发票可以放到后面的凭证中，去年的发票放复印件，备注原件的位置做好备查记录

快账用户3414 追问 2020-12-09 21:45

就是跨年了也要把以前的分录红冲了，这个贷方当时是银行存款怎么能红冲呢？

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