接手的账务，以前建账之前有笔贷方余额的应付职工薪酬100000，这个计提时肯定入管理费用了，但管理费用每月肯定都入本年利润结转了，我问老板说不欠任何人工资，所以要将这个数据调入营业外收入，分录咋写老师，这事遗留四年了，直接借应付职工薪酬贷营业外收入，还是先借应付职工薪酬红字贷管理费用

去年汇算清缴就已经调账到营业外收入了，我做的是借职工薪酬贷营业外收入，现在我翻到这个账又觉得不对，年报的管理费用里我把这个10万直接调减掉了，在营业外收入里又调增了

现在年报上管理费用的数据与利润表上的管理费用对不上数就差这个数，那我再账里面怎么做分录才能与年报数据管理费用对上号呢

调减，你是纳税调整表上面直接调？？没有发你年报调是职工薪酬表，纳税调增就可以，做账是冲掉就可以，借职工薪酬贷营业外收入 这个是几时做的，19年吗

对，老师，我19年年报上在管理费用的数据里直接减少，在营业外收入上增加，但在凭证里费用没减少，因为这个数据已经好几年了，当时管理费用工资肯定结转了，我无法在做费用冲销，所以现在是凭证里营业外收入收入增加，贷方职工薪酬没有了，查原因是以前的遗留不需要支付这笔钱19年12月老板说调入营业外 收入上 税，所以现在是凭证数据里营业外收入增加了，应付职工薪酬没有了，但管理费用数据没变，19年年报我在所得税汇算时把这笔数据再管理费用数据里也减少了，我的理解是职工薪酬减少管理费用也该减少，所以现在就是凭证里没做费用减少这块，但我汇算清缴减除了，利润表的管理费用多，而汇算清缴所得税报表管理费用少，两边不一致了

你对应年报和汇算清缴表数据不一样吧？管理费用？需要按财务报表上面填写，对方做汇算清缴多计提是不是汇算清缴纳税调增对应年度需要去查

不是你这样调的，账上多计提借应付职工薪酬贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

那这种情况，现在咋弄

借应付职工薪酬贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润  之后去调之前汇算清缴表就可以，职工薪酬表纳税调增就可以，那申报给税局财务报表和年报财务部分按之前19年账上给税局申报，我做的是借职工薪酬贷营业外收入 这个分录需要去掉，

这个在2020年汇算清缴时这样做吗

不能，你这个不是19年汇算清缴有问题吗，需要去改19年，

当时是这个老师让我这样处理的

这是当时的记录，每位老师的思路咋出入这么大

我问那个老师，那个老师说你没有说是多计提了，所以就这么写了，借应付职工薪酬 贷营业外收入，你这个算是多计提问题产生的，对应应该只需要做这个就可以不能影响本年利润，借应付职工薪酬贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润   19年应该是做借借职工薪酬 负数，贷营业外收入  负数

以前会计的遗留，他的账乱，没法找到源头

这个要是老板说不欠公司，那这个多半是多计提工资了，一般实务中就是这样，只需要汇算清缴纳税调增，对应账上做这个就可以，不是转营业外收入，借应付职工薪酬贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润 

那2019年汇算早就结束了，我还能在2019年做这个凭证吗

可以去更正之前汇算清缴申报，找售后反结账调19年，再改20年年初数，