演示账套

老师，销售白酒，包装物押金确认增值税和消费税，逾期没有收回包装物的话，怎么处理账务收到的话怎么处理？如图这道题补充一下！

2020-12-12 11:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-12 11:21

一、销售白酒，包装物押金确认增值税和消费税。逾期没有收回包装物，不用账务处理，已经确认销售了，也不存在退款了。

快账用户3372 追问 2020-12-12 11:23

逾期没有收回怎么能不账务处理，需要确认收入呀！

快账用户3372 追问 2020-12-12 11:24

您就如图看下我提的那两个问题，的账务处理，我是想到了补充一下

齐红老师解答 2020-12-12 11:26

白酒销售，是当期收到押金就确认收入。

快账用户3372 追问 2020-12-12 11:26

不是的老师确认增值税不确认收入

齐红老师解答 2020-12-12 11:28

你看是这样的。就是实际工作中是不是需要申报增值税申报表附表一，就是会申报收入的金额，以及税额。

快账用户3372 追问 2020-12-12 11:30

我的理解是，押金收到目前不确定是不是收入，不需要确定，待啥时候确定收不回来包装物了再确认的，而且我关注的是账务处理您告我怎么做账？

齐红老师解答 2020-12-12 11:33

就是你是不是又重新提问了同样的问题，如果是，我全部给你一起处理。

快账用户3372 追问 2020-12-12 11:56

是的这次选的是课程

齐红老师解答 2020-12-13 10:12

题目：甲酒厂5月销售白酒500公斤，不含税销售金额是20000元，另收取包装物押金2260元。全部解析如下：一、计算增值税及消费税相关的数据： 1、20000元的销售款的增值税是20000*135=2600元； 2、白酒销售的消费税是：20000*20%%2B500*2*0.5=4500元； 3、押金2260元的不含税金额是：2260/（1%2B13%）=2000元； 4、押金的增值税是2260/（1%2B13%）*13%=260元； 5、押金需要缴纳的消费税是：2000*20%=400元。二、具体的会计分录如下： 1、收到白酒款时分录是：借：银行存款22600 贷：主营业务收入20000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2600 2、收到包装物押金的分录是： A、借：银行存款2260 贷：其他应付款2260 B、当期需要确认销项税额及消费税额，分录是：借：其他应付款660 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）260 贷：应交税费——应交消费税400 3、如果是期满不退包装物押金，需要确认收入，那么相关的消费税计入税金及附加；分录是：借：其他应付款1600 借：税金及附加400 贷：其他业务收入2000 4、如果到期退还包装物押金，不能确认收入，那么相关的消费税不能计入税金及附加；分录是：借：其他应付款1600 贷：销售费用660 贷：银行存款2260 这个是全部的会计分录处理。