填空题2016年 某电器修理部(小规模纳税人)2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税______元。 A．600  B．2953.85 C．3000  D．4200 正确答案 C 答案解析 应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。 」 - - - - - - - - - - - - - - - 小规模增值税=不含税收入*征收率3% 不含税价格+增值税=含税收入 出售使用过的旧货物的增收率是减按2% 所以 应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)

某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销售收入46960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资3460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A. 240 B. 667.77 C. 727.77 D. 1367.77 小规模不超过10万不是不要缴税吗？

甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税4 000元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得增值税普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费16000元，取得增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元；出租汽车取得不含税租金收入6 200元。 　　（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元，甲企业未放弃减税。 （5）因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为5 600元。 上述增值税专用发票均已通过认证。 要求 1．计算甲企业当月可以抵扣的增值税进项税额。 2．计算甲企业当月的增值税销项税额。 3．计算甲企业当月的应纳增值税。

填空题2016年 某电器修理部(小规模纳税人)2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税______元。 A．600  B．2953.85 C．3000  D．4200 正确答案 C 答案解析 应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。 」 - - - - - - - - - - - - - - - 小规模增值税=不含税收入*征收率3% 不含税价格+增值税=含税收入 出售使用过的旧货物的增收率是减按2% 所以 应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)

3、甲企业为增值税一般纳税人，本年7月份发生以 下业务： (1） 自产纪念品，全部用于集体福利，无同类市场 价格，成本35000元。 (2） 购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款 为80000元；支付运输企业的运输费12000元，取得增 值税普通发票 （3） 销售汽车装饰物品，取得含稅收入20000元；： 供汽车修理劳务取得含税收入15000元；出租汽车取 得含税租金收入10000元 （4） 当月将本企业使用过的2018年购入的一台机器 设备销售，取得含税销售收入20600元。 (其他相关资料：上述增值税专用发票均符合抵扣 规定) 要求： (1） 计算该企业当月准予抵扣的进项税额； (2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税

甲电器生产企业为增值税小规模纳税人，2020年1月发生下列业务：1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税1950元：外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税5200元：(2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格16000元，关税税率6%，支付相关税费后将材料运回企业，海关填发了增值税专用缴款书；(3）销售40台自产小电器，取得含税收入15450元；(4）将5件自产小电器无偿赠送给客户使用：(5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2060元；(6）将使用过的一台设备出售，原值30000元，含税售价12360元。要求：(1）计算该企业2020年1月进口塑料材料应缴纳的进口增值税；(2）计算该企业2020年1月出售包装物应缴纳的增值税：(3）计算该企业2020年1月出售设备应缴纳的增值税；(4）计算该企业2020年1月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。L)