3、甲企业为增值税一般纳税人，本年7月份发生以 下业务： (1） 自产纪念品，全部用于集体福利，无同类市场 价格，成本35000元。 (2） 购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款 为80000元；支付运输企业的运输费12000元，取得增 值税普通发票 （3） 销售汽车装饰物品，取得含稅收入20000元；： 供汽车修理劳务取得含税收入15000元；出租汽车取 得含税租金收入10000元 （4） 当月将本企业使用过的2018年购入的一台机器 设备销售，取得含税销售收入20600元。 (其他相关资料：上述增值税专用发票均符合抵扣 规定) 要求： (1） 计算该企业当月准予抵扣的进项税额； (2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税

： 一、甲企业为增值税一般纳税人，本年7月份发生以下业务： （1）购进纪念品，将其全部用于集体福利，取得的增值税专用发票上 注明的增值税为3200元。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料80000元（含增值税）， 取得增值税专用发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费 12000元（不含增值税），取得增值税专用发票。 （3）销售企业装饰物品，取得不含税收入20000元；提供企业修理劳 务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税收入10000元。 （4）当月将本企业用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设 备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元 需要计算：（1）甲企业当月准予抵扣的进项税额（2）甲企业当月的增 值税销项税额（3）甲企业当月应缴纳的增值税。 解：（1）甲企业当月准予抵扣的进项税额。 A、购进纪念品，将其全部用于集体福利，不能抵扣进项税。 B、从某增值税小规模纳税人处购进原材料80000元（含增值税）， 取得增值税专用发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费 12000元（不含增值税），取得增值税专用发票。 可以抵扣进项税是：80000/1.03*3%%2B12000*9%=2330.10%2B1080=3410.1元； C、甲企业当月准予抵扣的进项税额3410.10元。 （2）甲企业当月的增值税销项税额。 A、销售企业装饰物品，取得不含税收入20000元；提供企业修理劳 务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税收入10000元。 销项税额是： 20000*13%%2B15000*13%%2B10000*13%=5850元。 B、当月将本企业用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设 备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元 此业务按3%进行计算销项税额，减按2%征收，需要计算的销项税额是：20600/1.03*3%=600元； C、甲企业当月的增值税销项税额是5850%2B600=6450元。 （3）甲企业当月应缴纳的增值税。 A、当月可以抵扣的进项税是：3410.10元； B、当月销项税额是6450元； C、当月销售旧的固定资产需要减免税金额是：20600/1.03*1%=200元； D、甲企业当月需要缴纳的增值税是：6450-3410.1-200=2839.9元