单位是行政单位，固定资产去年忘记计提了，现在需要补提以前年度折旧，可以直接写，借：累计盈余，贷，固定资累计折旧吗？单位科目没有以前年度损益调账，只有，累计盈余，本期盈余，本期盈余分配，以前年度盈余调整等科目

你好，分录做的是对的。你的理解很对

2020-12-13

同学你好通过以前年度盈余调整过渡

2023-08-03

您好，解答如下 D选项本题考查了“以前年度盈余调整”科目的账务处理。“以前年度盈余调整”科目的账务处理为： (1)盘盈的各种非流动资产，报经批准后处理时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。 (2)调整增加以前年度费用时，按照调整增加的金额，借记本科目，贷记有关科目。调整减少的，做相反会计分录。 (3)调整增加以前年度收入时，按照调整增加的金额，借记有关科目，贷记本科目。调整减少的，做相反会计分录。 (4)经上述调整后，应将本科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“累计盈余”科目，贷记或借记本科目。

2022-12-07

同学，你好；分录是正确的，就是问题一，注意以前年度损益调整是增加还是减少；

2022-07-06

这种处理方式不完全准确，在一定情况下可以进行本年度一次性补提折旧，但对于以前年度摊销错误的处理，通常需要使用 “以前年度盈余调整” 来调整。以下是具体分析：固定资产入账及补提折旧 24 年年底发现 22 年的固定资产错入物资费用，将固定资产补记入账的分录 “借：固定资产 190 万，贷：以前年度盈余调整 190 万” 是正确的，这样可以调整前期的会计差错，将固定资产纳入正确的核算。关于补提折旧，计算从 22 年到现在应该摊销的金额减去前期已经摊销的金额，在本年度一次性补提折旧计入 “业务活动费用” 和 “固定资产累计折旧” 是可行的。但如果补提的折旧金额对以前年度盈余有重大影响，也应该通过 “以前年度盈余调整” 科目来调整以前年度的盈余，而不仅仅是在本年度调整 “业务活动费用”。以前年度摊销错误的调整如果前期摊销额度错误对以前年度的盈余产生了影响，需要使用 “以前年度盈余调整” 来调整以前年度的摊销错误。假设前期多摊销了，调整分录可能是 “借：固定资产累计折旧（多摊销的金额），贷：以前年度盈余调整”；如果前期少摊销了，调整分录则可能是 “借：以前年度盈余调整，贷：固定资产累计折旧（少摊销的金额）”。调整后，应将 “以前年度盈余调整” 科目的余额转入 “累计盈余” 科目，以反映对以前年度盈余的调整结果，使财务报表能够准确反映单位的财务状况和运行情况。

2025-01-06