老师，购买的烟酒茶土特产送给客户，用作业务招待费，因为金额超过税前扣除比例，可以计入职工福利费吗？如果计入职工福利费，会计实务上需要职工领取签字吗

你好按业务实际发生的来做招待费。你不能因为招待费超标了就计入福利费。这个不合理的。而且你福利费这个是会涉及个税的申报的

2020-12-14

你好！ 1.纳税调整50200×0.15=7530小于800可以全额扣除 2.业务招待费50200×0.005=251发生60×0.6=36可以扣除36小于60应调增24 3利息调整.100000×0.05=5000应调增5000 4.捐赠1000×0.12=120可以全额扣除 5.工会经费200×0.02=4调增2 教育经费200×0.08=16调增4 福利费200×0.14=28调整12 应纳税额1000+24+5000+2+4+12=6042×0.25=1510.5

2022-05-26

甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入50000万元，其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元，财务费用20万元，其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款10万元，借款烟限1年，年利奉10%),银行间类贷款利车5%.(3)营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫因山区招款50(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(5)计算三项经费税前扣除的金额及纳税调整金额。(6)计算2021年应你好！ 1.纳税调整50200×0.15=7530小于800可以全额扣除 2.业务招待费50200×0.005=251发生60×0.6=36可以扣除36小于60应调增24 3利息调整.100000×0.05=5000应调增5000 4.捐赠1000×0.12=120可以全额扣除 5.工会经费200×0.02=4调增2 教育经费200×0.08=16调增4 福利费200×0.14=28调整12 应纳税额1000+24+5000+2+4+12=6042×0.25=1510.5

2022-05-26

同学，你好，这个做工人餐费也是做到福利费的。餐费发票是敏感发票。餐费发票不可能入成本的。做福利费不用计提个税

2020-12-11

你好！福利费调增50-300*14%=8 工会经费调增10-300*2%=4 教育经费20＜300*8%=24不用调整广告宣传费调增160-1000*15%=10 业务招待费12*60%=7.2//1000*0.5%=5调增12-5=7 国债利息调减50 滞纳金调增 8 应纳税所得额：400+8+4+10+7-50+8=387 应交企业所得税387*25%=96.75

2022-06-25

快账用户5203 追问 2020-12-14 19:03

现实生活中我看好多企业发福利，职工直接签字领走了，没见他们报个税呀，如果报个税，是什么个情况或者流程

齐红老师解答 2020-12-14 19:07

你好自然人客户端里面把这部分福利并入工资里面合计来填写本期收入报个税。那是你应该没有看到过被稽查到的企业。所以你会觉得都没有报个税的情况。实际中是福利费涉及个税的都应该报的。

快账用户5203 追问 2020-12-14 19:19

我刚查了百度，职工福利也并入职工工资综合收入，计算个税，那些减去特殊扣除项目后超过6万每年的部分就得交个税了哇，没超过的都没着

齐红老师解答 2020-12-14 19:22

你好是的。你要是有专项扣除减去没有达到标准就不需要缴纳个税。如果超过了就得缴纳个税。

快账用户5203 追问 2020-12-14 19:27

好的，谢谢老师，会计要求真多哈，税务局很难对付

齐红老师解答 2020-12-14 19:28

是的。现在就是要合理做账有空你可以去看看税务筹划方面的课程。对于我们来说尽可能更多的给你们说应该怎么来操作合理一些。

快账用户5203 追问 2020-12-14 19:37

企业都是代扣个税，企业也登录不了职工个税系统呀，不代扣个税也会被税务局罚款吧，企业再发放的时候把实物形式发放的福利按购买价值加在他的个人收入里面吗？现实中也有现金形式发放工资的，这种情况下员工满足扣个税条件的也要主动帮员工扣个税吗？因为员工不会主动去报个税

齐红老师解答 2020-12-14 19:39

你好，平常你们也要报个税的，你发给员工在自然人客户端可以报的

你们公司代扣代缴哦

快账用户5203 追问 2020-12-14 19:42

可以说详细一点吗？我这是几个问题哦，没太明白

齐红老师解答 2020-12-14 20:13

你好 1. 自己员工肯定会代扣代缴个税的。你们自然人客户端里面可以直接报的。不代扣代缴个税会罚款 2. 发放后次月申报的时候把你工资 %2B福利费金额合计写在本期收入里面去报个税 3. 现金也得报个税的不管你以什么方式来发放。工资都需要涉及个税的。不是员工去主动报。是你们单位发放工资就得代扣代缴个税。