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Q

老师请问福利费是什么时候计提吗？是在有发生福利费时才计提，还是在年底前按应付工资总额的借方数还是贷方数计提吗？

2020-12-14 21:14

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-14 21:23

是有发生的时候才计提的

快账用户4499 追问 2020-12-14 21:25

是按什么基数来计提吗？如果我这个月发生了公司聚餐费1000元

齐红老师解答 2020-12-14 21:44

那就按发票金额来做

快账用户4499 追问 2020-12-14 21:47

分录是借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费？然后发放时是借：应付职工薪酬-福利费贷：现金吗？

齐红老师解答 2020-12-14 22:00

您好，分录对的，正常的

快账用户4499 追问 2020-12-14 22:02

那在做企业所得税汇算清缴时计算的工资总额是按就只有付职工薪酬的借方数来计提14%吗？还是按贷方数

齐红老师解答 2020-12-14 22:03

您好，是的，是这样的，是需要的

快账用户4499 追问 2020-12-14 22:04

老师你能一次性说全吗？那到底是按借方还是贷方来计算14%呀

齐红老师解答 2020-12-14 22:07

不好意思，刚才题目窜了，是贷方发生额的

是有发生的时候才计提的

2020-12-14

你好应付职工薪酬借方发生额合计应发工资

2020-12-30

你好，计算缴纳工会经费的时候，是不包括计提福利费支出的

2020-10-19

您好，实务中是用你实际发生额去计提，你这样按比例计提，没有发生汇算清缴不方便纳税调增啊，那个申报表福利费是按第一栏工资14%自动扣除纳税调增，自己填写不了，要是你发生比账载金额小那会造成后续少交税

2022-01-25

按发生的应发工资计提，就是按税务申报个税的工资的14%进行申报

2021-04-25

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