演示账套

我是行政单位的，前两年的防洪保安资金挂了其他应收款，但未向员工扣回。今年审计出来，要单位向员工扣回并上缴审计局。现在部分员工已从工资扣回，另一部分已退现金，然后单位全部用现金缴至财政专户了。这个扣回、退回和上缴应该分别怎么做会计分录？

2020-12-17 15:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-17 16:39

扣回借，应付职工薪酬贷，其他应收款退回借，银行存款贷，应交财政款上缴纳借，应交财政款贷，银行存款

快账用户5671 追问 2020-12-17 17:16

我们工资扣回了2840元，退回现金280元，最后用现金上缴财政3120元。这样做应交财政款不是借方多出来了吗？还有退回的现金也是原来挂了其他应收款的。麻烦老师再帮忙看下，谢谢

齐红老师解答 2020-12-17 17:18

借，库存现金280 应付职工薪酬2840 贷，应交财政款3120 并不会的

快账用户5671 追问 2020-12-17 17:31

那老师能把每个后面加上金额吗？我有点不理解。原来其他应收款挂了3120元，你这样做不是还有280元没冲掉吗？

齐红老师解答 2020-12-17 17:35

你之前其他应收款3120 借，库存现金280 应付职工薪酬2840 贷，其他应收款3120 缴纳财政借，应交财政款3120 贷，银行存款3120 借，以前年度盈余调整3120 贷，应交财政款3120

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