请问老师，我公司有辆小轿车要转让给个人，这辆轿车股东明细表中剩余净值155000元，我按5000元开票卖给下家，这车子净残值16900元，请问收到下家5000元后，我账务什么处理？还有分录什么写呢？

借固定资产清理累计折旧贷固定资产借银行存款贷固定资产清理应交税费然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益

2020-12-18

同学，你好借：固定资产清理 10000 累计折旧40000 贷：固定资产 50000 借：其他应付款500 资产处置损益 1075.22 贷：固定资产清理1000 应交税费-应交增值税-销 5000/1.13*0.13=575.22

2025-03-06

所有的都一块做的招待费，借销售费用招待费其他应收款。

2020-11-12

你们公司出售自用车辆，需要缴纳的增值税既不是按照收款金额缴纳，也不是按照固定资产清理后的收益缴纳，而是按照相关税收政策规定的方法计算缴纳。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税： 1.销售自己使用过的2013年8月1日以后购进的固定资产，按照适用税率（目前为13%）征收增值税。 2.销售自己使用过的2013年8月1日以前购进的固定资产，可按照3%征收率减按2%征收增值税；也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。假设你公司销售的自用车辆是2013年8月1日以前购进的，选择按照3%征收率减按2%征收增值税，计算方法如下：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）应纳税额 = 含税销售额÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果选择放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，则可以开具增值税专用发票。关于开票的问题，如果你公司是一般纳税人，且选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票；若放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，则可以开具增值税专用发票。至于固定资产清理后的收益与收款金额减去增值税后的差额，这部分差额无需特殊处理，它实际上是由于增值税计算方式和固定资产清理的会计处理所导致的。在会计处理上，出售固定资产的账务处理如下：（1）处置资产时：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）收到转让车辆款项时：借：银行存款 18500 贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） 360（或 555，如果按 3%征收率计算）（3）结转处置资产损失或收益时：借：固定资产清理（余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（余额）

2024-07-11

在该业务中，24 年 11 月转让小汽车时已收到了全部款项，即银行存款 18000 元和库存现金 40000 元，所以在 24 年 12 月 2 日不应再做 “借：应收账款 —— 优品汽车服务公司 58000；贷：固定资产清理 58000” 的备查分录，因为实际没有形成应收账款。如果之前误做了该备查分录，要将 “应收账款” 平账的话，可以做如下分录进行冲销：借：应收账款 —— 优品汽车服务公司 -58000 贷：固定资产清理 -58000 该分录以红字冲销的方式将错误记录的应收账款和固定资产清理进行了更正，使得账目回归到正确的状态，即不体现这笔不存在的应收账款。

2025-01-13