今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。

同学你好你的问题是什么

2020-12-21

比如，你会计确认广告费用200，计税可扣除100，那么你就形成了100的暂时性差异，确认递延所得税资产。但如果你未来5年都是亏损，那你这个100万对应的递延所得税资产就没地方弥补，你就暂不确认相关的会计处理。假如第二年预计未来可能盈利了，这时100万对应的递延所得税资产就就可以弥补了，这个时候你再确认相关递延所得税资产处理的。

2020-12-21

您好！年底，黄世仁到杨白劳家里收粮食，杨白劳按照王法（会计准则上交了100担），黄世仁不干，要求杨白劳上缴200担，否则，杨白劳的闺女白毛女就得被黄世仁抢过去做小妾，杨白劳心里那个苦啊，争辩道，你这不是违抗王法么？黄世仁霸气的回道：“王法，在这里我就是王法”,（黄世仁口中的王法比喻税法），但是黄世仁也给杨白劳留了一条活路，说道：“这样，虽然天高皇帝远，但我也不想违抗朝廷，这样，你今年先上缴给我200担，来年收成好，我少收你100担便是”，杨白劳稍微松了一口气儿，忙点头哈腰应道：“是是，今年我就给您200担”，于是吩咐白毛女（杨白劳家女儿兼会计）挂一笔账，借：递延所得税资产100，贷：所得税费用100黄世仁见状，哼了一声后便扬长而去，随后杨白劳心里又范苦了，明年天气预报报道一年的干旱，还有蝗灾，能有80担的收成就不错了，哪还能少给这周扒皮100担，到时，怕是黄世仁真的会扒了我这身老皮哦，于是乎，编吩咐白毛女记了一笔账（借：所得税费用80，贷：递延所得税资产80），东去春来，万象更新，也许是老天爷开眼了，看不得旧社会劳苦大众生活在水深火热中，来年风调雨顺，五谷丰登，杨白劳家意外的有了500担的收成（应纳税所得额恢复），按规定给黄世仁较300担，由于之前的承诺，只需要给黄世仁200担，于是吩咐白毛女将之前做的递延所得税资产减值冲掉，借：递延所得税资产80，贷：所得税费用80

2020-12-22

你好，同学。递延所得税之所以确认，是因为你现在形成的暂时差异，在未来可以抵扣，才能确认递延所得税资产，这是属于资产要素，那么是可能减值的。但如果你这未没有可抵扣，那就不能确认为递延所得税资产，然后如果有一天有了可抵扣的时候，你就在当期确认递延所得税，同时确认减值的问题。

2020-12-21

学员你好，分录如下借*所得税费用贷*递延所得税资产

2022-08-04

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