老师你好。一季度销售商品四季度退货，一季度开票税率3%，四季度1%。红冲退货收入如何计算四季度的增值税？如何填增值税报表。小规模企业。

没有开专票，都是普票。但是已经超过30万了，需要交增值税的。之前开的3%退货红字也是3%。就是不知道如何申报。

这个合计销售额是超过30万吗，这个减掉之前蓝字%2B红字，这个普通发票填写3行等于1行，这个是不是有开1%这个1% 对应不含税销售额*2% 填写减征额16/18=减免表减税栏下面2.3.4列第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”   你填写之后截图给我看下，

四季度正常销售不含税收入60万，税率6000.冲红一季度退货不含税收入-10万，税率-3000，四季度应交增值税是多少呢？

是的，你写是对的是这样，

这个第3行等于1行 50万，这个这个主表减征额=60万*1%=减免表2,3.4列

可是如何报税呢老师

主表第一行50万，附表减征额是对应主表第一行的。

不是，是可以自己填写的，自己写，这个减征 额，删除，

老师的意思是，主表第一行50万，附表减征额填写60万*2%。

是的，是的，是的，是的，

这个与之前一季度没有超过起征点，是免税的有关系么？

没有关系，你这个超过也是这么申报，

谢谢老师