帮外贸企业代收代付进口环节增值税和关税如何做账

你好，代收的时候借：银行存款，贷：其他应付款代付的时候，借：其他应付款，贷：银行存

2020-12-24

公司收到受托加工的材料时，不用做账。但应按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 1、对于加工过程中，所需材料的处理会计分录如下：借：生产成本贷：材料——辅助材料 2、发生的加工人工、制造等费用的会计分录如下：借：生产成本——委托加工物资贷：应付工资、制造费用等科目 3、完工入库的会计分录如下：借：库存商品——委托加工物资贷：生产成本——委托加工物资 4、收取加工费的会计分录如下：借：应收账款等科目贷：主营业务收入/其他业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 5、结转代制品成本的会计分录如下：借：主营业务成本等科目贷：库存商品——委托加工物资

2019-12-18

你好同学，稍等回复

2022-12-14

你好，进口刚才的关税税率是多计算事项中甲企业应向海关缴纳的增值税税120*（1%2B关税税率）*13%

2024-01-31

你好！国内企业在接受境外母公司赠予的电脑并进行相应的进口环节税费支付时，账务处理应**遵循相关税法和会计准则**。具体如下： 1. **增值税处理**：根据增值税暂行条例，如果境外单位或个人在国内销售劳务且境内无代理人，则购买方将成为扣缴义务人。因此，国内企业需要按照规定计算并缴纳相应的增值税。 2. **企业所得税处理**：企业所得税法规定，对于非居民企业在中国境内取得的所得，税务机关可以指定支付人为扣缴义务人。因此，国内企业应当在支付代理费和税费时，扣除相应的企业所得税。 3. **会计处理**：在会计处理上，电脑作为固定资产的入账价值应包括其公允价值以及为将其投入使用所发生的其他必要支出，如运输费、保险费等。同时，应记录相应的固定资产原值，并按照企业会计政策进行折旧。 4. **关联交易处理**：如果国内企业向境外关联方支付费用，主管税务机关可能会要求企业提供合同或协议以及其他证明交易真实发生并符合独立交易原则的资料备案。此外，如果费用支付给未承担风险且无实质性经营活动的境外关联方，则在计算企业应纳税所得额时不得扣除。 5. **外管局审批**：如果涉及外汇资金的流入，还需要根据资金性质（贸易项下或资本项下）进行外管局的审批流程。 6. **增资处理**：如果电脑的引入涉及到公司注册资本的变更，还需要进行工商变更登记等相关手续。总之，在进行具体的账务处理前，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保符合中国的税法和会计准则。

2024-05-06