我司前几个月已经抵扣的专票，在12月退回去冲红了。对方开了负数发票给我们。 那我现在账上要做什么分录？报税时这笔已经抵扣的税额又该怎么处理呢？

没充红前： 借：主营业务成本 应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 收到对方的负数发票后，做了上面分录的负数分录。 后面又收到对方重开的同样金额的普票： 借：主营业务成本 贷：银行存款

冲红的时候 借：主营业务成本 借方红字 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 贷方蓝字 贷：银行存款 贷方红字 税额填附表二 进项税额转出 红字发票信息表栏次

哦哦哦。好的。谢谢老师。

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

那我专票认证的时候，那张负数发票是要认证的呀，为什么还要再表二填进项税转出呢？

负数发票不要认证的 直接填附表二就好了

哦哦哦，负数发票认证不了吗？

负数发票不需要认证 勾选平台也不会体现

好的。谢谢老师