老师 这个逆流交易只抵销属于母公司的部分 保留少数股东的部分 那可不可以直接写分录 借：营业收入 1000 贷：营业成本 952 存货 48 只抵销母公司的
您好，您的理解是不可以的
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老师 这个逆流交易只抵销属于母公司的部分 保留少数股东的部分 那可不可以直接写分录 借：营业收入 1000 贷：营业成本 952 存货 48 只抵销母公司的
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木木老师不要回答， 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30（因为母公司那边150）
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木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？
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题目都已列出，编制甲公司2×19年度合并财务报表相关的抵销或调整分录。①评估增值调整抵销分录 借：无形资产8 000 贷：资本公积 8 000 借：管理费用 400（8 000/20） 贷：无形资产 400 借：资本公积 1 000 贷：商誉 1 000 ②内部交易抵销 借：资产处置收益2 000 贷：其他综合收益 2 000 ③逆流交易调整 借：少数股东权益 800 贷：少数股东损益 800 借：其他综合收益 800 贷：少数股东权益 800 ④成本法调整为权益法 ，这是相关题目和分录，我不知道明白的是第一点，为什么要把1000元的商誉给冲了计入资本公积？内部交易抵消贷方为什么是其他综合收益？第三点，为什么要将其他综合收益计入少数股东权益，第四点，逆流交易为什么会有将少数股东权益和其他综合收益冲销的分录，我下面的问题是针对上面的分录来的，不用麻烦老师再给我列分录，只用解答我的问题就好
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老师你好，我们公司全资子公司给母公司开的发票是普通发票，免税店那种，就是销项税额子公司记其他收益，那合并报表内部交易是怎么抵消呀？ 子公司入账： 确认收入： 借：银行存款 10.1万元 贷：主营业务收入 10万元 其他收益0.1万元 子公司结转成本（工资社保公积金及奖金直接计入成本） 借：主营业务成本 7万元 贷：应付职工薪酬 7万元 母公司收到普票记账如下： 借：销售费用10.1万元 贷：银行存款 10.1万元 那合并报表的内部交易抵消分录是什么样的呀？
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@董老师请教一下的，谢谢
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必须全抵销 再恢复少数股东的？
您好，是的，否则报表勾稽不平。
可这部分属于少数股东损益 贷方是表示恢复了 为什么少数股东权益还少了呢
您好，是少数股东损益是-12，用贷方冲平，类似净利润结转未分配利润。
老师您说的我没理解
我听的课程老师说 因为把子公司净利润调减了 所以少数股东损益也少了 可是少数股东损益在贷方 难道不是增加吗 就像贷投资收益表增加一样
您好， 因为把子公司净利润调减了 所以少数股东损益也少了（-12或借方12）。这个是对的。 但是要冲平少数股东损益（利润表科目），所以贷方正数。具体可以参考管理费用科目处理
冲平？ 冲平是什么意思？ 就是正常调减了利润 少数股东损益要少 合报冲平 就去贷方了？
您好，是的，您的理解非常正确。
可是我还是没懂为什么要冲平 少数股东损益少了 是在少数股东个报吗？
您好，确保最终少数股东损益期末金额是零。
这个是因为编合报的时候 把母子公司之间的投资收益抵销了 当时借方是母公司的投资收益 不是全资持股的时候 还有借方的少数股东损益 贷方把子公司的提取盈余公积 向所有者的分配也抵销了 少数股东损益0 现在少数股东损益➖12 不贷方冲平 抵销的时候就不是0了？？ 是这样的？？
您好，利润表科目结转用相反方向，不是用红字
抵销分录不都是反向吗？做反向分录抵销 这个贷少数股东损益12 是因为少数股东个报是借：少数股东损益12了？ 所以合报贷记？
您好，是的，您可以参考管理费用的分录
您好，结转是贷管理费用
贷管理费用 不就是冲减管理费用吗
您好，您这下管理费用结转本年利润的分录
借：本年利润 贷：管理费用 是这样做吗
就是把损益类科目转入本年利润 期末无余额的性质吗
是利润减少的 就贷记
您好，您的分录非常正确，所以对于少数股东的分录是借少数股东权益。贷少数股东损益
您好，是的，您的理解非常正确