演示账套

老师，请问办公区域的暖气费，是2020.11-12，2021.1-2共计四个月，是不是需要按月分摊，那计提分录怎么写？还没付款呢，摊销分录又怎么写？？急

2020-12-29 09:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-29 09:49

需要按月进行摊销，由于现在已经是12月账务处理，对于2020年11月、12月应摊销的金额，直接计入管理费用。对于2021年1月至2月还属于未到期间，到时再进行摊销处理

快账用户2337 追问 2020-12-29 09:52

老师，我问的是整个分录！！

齐红老师解答 2020-12-29 10:00

一、还没有付款，是否取得发票，决定你是摊销处理，还是计提费用处理。

快账用户2337 追问 2020-12-29 10:02

还没有付款，肯定会有发票，先计提，后摊销的分录怎么写？？

齐红老师解答 2020-12-29 10:04

一、还没有付款，暂时还没有发票，只能计提费用处理。 1、按月计提费用时，分录是：借：管理费用——供暖费贷：长期待摊费用——供暖费计提了就不用摊销了，摊销是有发票时，才摊销。计提是暂时没有发票，按权责发生制原则，属于本月的费用，需要计提了。

快账用户2337 追问 2020-12-29 10:18

老师，明年取得发票后该如何做账

齐红老师解答 2020-12-29 10:42

一、明年取得发票，直接做账务处理是：借：长期待摊费用——供暖费贷：其他应付款——XX个人或公司二、付款时，分录是：借：其他应付款——XX个人或公司贷：银行存款（或库存现金）

快账用户2337 追问 2020-12-29 10:49

老师，根据您的思路用数字带了一下，还是不会，暖气费一共是5000，每月1250，包括今年最后两个月和明年最初两个月，今年没取得发票没付款，按您的分录能把金额带进去写一下吗？谢谢

齐红老师解答 2020-12-29 10:53

一、还没有付款，暂时还没有发票，只能计提费用处理。 1、2020年11月计提费用时，分录是：借：管理费用——供暖费 1250 贷：长期待摊费用——供暖费 1250 2、2020年12月计提费用时，分录是：借：管理费用——供暖费 1250 贷：长期待摊费用——供暖费 1250 3、2021年1月计提费用时，分录是：借：管理费用——供暖费 1250 贷：长期待摊费用——供暖费 1250 4、2021年2月计提费用时，分录是：借：管理费用——供暖费 1250 贷：长期待摊费用——供暖费 1250 二、2021年取得发票时，直接做账务处理是：借：长期待摊费用——供暖费 5000 贷：其他应付款——XX个人或公司 5000 三、付款时，分录是：借：其他应付款——XX个人或公司 5000 贷：银行存款（或库存现金） 5000 四、对于管理费用，每月需要结转至本年利润，分录是：借：本年利润1250 贷：管理费用——供暖费 1250