演示账套

甲公司以一批库存商品交换乙公司的一项专利权，库存商品的成本为70万元，已计提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%。专利权的原价为200万元，累计摊销100万元，已计提减准备20万元，双方协议由甲公司支付补价2万元，双方均保持资产的原始使用状态，假定双方均无法获取公允价值口径，则甲公司和乙公司如何进行会计处理？

2020-12-30 16:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-12-30 17:20

甲公司借，无形资产，85-8 存货跌价准备8 贷，库存商品70 应交税费～增值税13 银行存款2 乙公司借，库存商品65 银行存款2 应交税费～增值税13 无形资产减值准备20 累计摊销100 贷，无形资产200

快账用户5438 追问 2020-12-30 17:21

这个不用视同销售吗

快账用户5438 追问 2020-12-30 17:22

不用以主营业务收入写吗

快账用户5438 追问 2020-12-30 17:24

无形资产的入账价值怎么算的

齐红老师解答 2020-12-30 17:53

按照新的这个收入准则，这里不用确认主营业务收入，只是说增值税视同销售处理就可以了。

快账用户5438 追问 2020-12-30 17:54

那无形资产的入账价值是怎么算的

齐红老师解答 2020-12-30 17:55

就是倒挤的，就是说，你其他科目的金额是确定的，那么剩下的就是无形资产的，这个入账成本，就是实际你换出的这个价值。

快账用户5438 追问 2020-12-30 17:56

那这里的消费税不用计算吗

齐红老师解答 2020-12-30 20:11

哪里来的消费税，同学

快账用户5438 追问 2020-12-30 20:20

这里有一个消费税的税率

齐红老师解答 2020-12-30 20:25

借，税金及附加 5 贷，应交税费消费税 5 你这视同销售，计税金及附加

领取会员