演示账套

为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？

2021-01-01 18:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-01 18:58

这两者的差异是业务宣传费没支付，广告费支付了，所以业务宣传费是看的其他应付款的账面价值，广告费支付了，那作为资产来说账面价值就是0

快账用户9261 追问 2021-01-01 19:02

喔，问了好几个老师就你回答的命中最要害，老师厉害了，但是老师，如果这个业务宣传费也支付，账面价值也是0吗？他们的计税基础算法都一样吗？都是发生的费用-可扣除部分吗？

齐红老师解答 2021-01-01 19:31

哈哈谢谢业务宣传费支付了，账面价值就是0，计税基础就是未来可扣除的金额也就是50万，形成可抵扣暂时性差异50万

快账用户9261 追问 2021-01-01 19:33

谢谢老师了，以后多关注我哈，五星好评

齐红老师解答 2021-01-01 19:36

哈哈谢谢，教学相长，祝元旦快乐！

这两者的差异是业务宣传费没支付，广告费支付了，所以业务宣传费是看的其他应付款的账面价值，广告费支付了，那作为资产来说账面价值就是0

2021-01-01

账面是全部扣除，所以是0，计税只扣除部分，不能扣除部分才是计税的金额。所以会有差异的

2021-01-01

您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零

2021-01-01

账面价值是指企业账面发生的金额，计税基础是按税法规定计算税前可扣除的金额。

2021-08-24

您好。应付广告费是作为一项负债的哈。账面价值就是要付的25740万元，计税基础=账面价值-未来可以税前扣除=25740-740=25000。

2021-08-24

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