演示账套

如图所示，计算本月应交增值税，应交城建税和教育费附加并作会计分录

2021-01-01 22:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-01 22:22

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 129797.24 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 742.1 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）96396.8 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 34142.54 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 34142.54 贷：应交税费-未交增值税 34142.54 借：税金及附加 4097.11 贷：应交税费-城建税 2389.98 应交税费-教育费附加 1024.28 应交税费-应交地方教育费附加 682.85

快账用户3770 追问 2021-01-01 22:42

那那个销项税额进项税额的期初余额不用管他吗

快账用户3770 追问 2021-01-01 22:45

12月的销项税额进项税额这些是结转了，但是1-11月的发生额不是又累计下来了吗

齐红老师解答 2021-01-01 23:20

？你不是说算本月的增值税吗？ 1-11月在之前月份就做了的

快账用户3770 追问 2021-01-01 23:21

如果之前就这样做了，为什么销项税进项税期初还有余额讷

齐红老师解答 2021-01-01 23:23

您好，因为表格上方你写的是1-11月发生额，写的不是余额啊……

快账用户3770 追问 2021-01-01 23:24

是发生额，但是如果没有相反方向的发生额不就意味着会是下个月的期初余额了吗

快账用户3770 追问 2021-01-01 23:31

我懂了谢谢老师

齐红老师解答 2021-01-01 23:32

您好，借：应交税费-应交增值税（销项税额） 1118614.45 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1190 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）771153.98 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 348650.47 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 348650.47 贷：应交税费-未交增值税 348650.47