老师，您好！我们是一般纳税人公司，9月份购买了2台机械，进项票一直未抵扣，今天想在系统认证抵扣，但系统查不到，客户说税号开错了，这样的情况，我们可以先申报12月税，用1月他们开正确的进项票来抵扣12月的欠税吗？

如果已取得纸质版的增值税专用发票，但在电子税务局系统中查不到该发票信息，可能是因为发票信息尚未同步到电子税务局系统，或者存在其他技术问题。一般来说，只要确保取得的增值税专用发票符合相关规定，并且在规定的认证期限内（通常为发票开具之日起180天内）进行认证，就可以在认证通过后进行抵扣。因此，如果能在2月份申报前完成发票的认证，那么该笔购车费用是可以作为进项税额在2月份申报时抵扣的。为确保顺利抵扣，建议采取以下措施： 1. 检查发票信息：仔细核对发票上的各项信息，确保准确无误。 2. 及时认证发票：尽快前往国税局或通过其他认证渠道对发票进行认证。 3. 咨询税务机关：如仍无法查询到发票信息或存在其他疑问，建议及时咨询当地税务机关，了解具体原因并寻求解决方案。请注意，公司购买的汽车必须用于生产经营活动才能抵税，务必确保符合相关税收法规的规定。

2025-01-30

快账用户1653 追问 2021-01-04 11:15

老师，请问一下这个留底进项抵扣欠税的文件号是多少呢？是不是有这样的规定呢？

齐红老师解答 2021-01-04 11:19

国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知国税函[2004]1197号　2004-10-29 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）规定，现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下：　　一、关于税务文书的填开　　当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（以下简称《通知书》，式样见附件）一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。　　二、关于抵减金额的确定　　抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。　　三、关于税收会计账务处理　　税收会计根据《通知书》载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；再根据实际抵减的增值税欠税和滞纳金，借记“应征税收——增值税”科目，贷记“待征税收——××户——增值税”科目。

齐红老师解答 2021-01-04 11:20

国税发[2004]112号国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[2004]112号 2004-08-30 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下：一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，将《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）《增值税纳税申报表》（主表）相关栏次的填报口径作如下调整：（一）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（二）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。