当年开了去年的负数发票，冲减当年收入，未用以前年度损益调整科目，负数发票分录：借：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额），贷：预收账款，没有成本，报表勾稽关系不正确，利润表差一个负数发票的不含税销售额，需要调整吗？

做红字分录对吗？那报表的勾稽关系会正确吗？还是说不需要调整

你改了方向，报表应该会对的，一般都是损益类科目做错方向，收入只能做贷方，费用做借方

老师，再问一下，因为开了负数发票，应交税费年末余额在借方，这个需要转入到营业外支出吗？平时税收减免按季度转入营业外收入，还是说不管它呢

应交税费年末余额在借方不需要管的。  平时税收减免按季度转入营业外收入

情况是这样的，负数发票是2020.11月开的，前面按季度把增值税减免转入到了营业外收入，第四季度的应交税费余额是在借方，这个要不要做什么处理呢

你负数发票冲红，把之前增值税减免转入到了营业外收入也应该冲红

我是不是应该做一笔：借：应交税费-应交增值税（红字），贷：营业外收入-减免收入（红字），来冲去年的减免 增值税