老师，我这边去年做了一笔应付账款，但是当月已经拿到了票。进项税也已经抵扣并结转了，不含税部分今年如何调整年度损益呢？

账务错做了，1000元的培训费

你好！原分录红字冲回损益类科目用以前年度损益调整科目代替

老师 帮忙看下分录 原分录：借应付账款1000 贷银存 红字冲回：借应付 贷银存 借：管理费用 970.87贷年度损益调整 970.87 借 利润分配-未分配 970.87贷 以前年度损益调整970.87（29.13的进项税额去年已经结转抵扣）

你好！是去年没有确认费用吗？

对的，去年做了应付账款

借：以前年度损益调整   应交税费 贷：应付账款

老师，只要做一个这个分录吗？

你好！把以前年度损益调整转到未分配利润

那老师我的进项税额去年已经结转认证了，今年怎么冲

你好！不做处理，去年应该账上和税务局申报表差这个数

账上和税务局都已经有这个数了

你好！你不是做的应付账款吗？单独调了税金？那就 借：以前年度损益调整 贷：应付账款

结转的时候把这笔税额结掉了，账不平，税务申报也报掉了

借：以前年度损益调整 贷：应付账款

老师，这么做的话，我冲不平啊，我年度损益调整970.87，但是我应付账款1000

你好！税金当时你怎么调整的？

报销时候的分录没做税额，但是结转里面有这个税额，税务也申报了，当时账不平，就这么做掉了