老师您好，请问增值税留抵抵欠要怎么操作

你好同学，留抵是不做分录的同学。

同学，你好，携带申报表和公章去主管税务大厅实地申报

企业可参照（国税发〔2004〕112号）、（国税函[2004]1197号）的规定指示操作。具体流程如下： 一、向主管税务机关申请索取《抵减欠税通知书》 按照国税函[2004]1197号规定，纳税人拟用增值税留抵税额抵减欠缴的增值税时，应当向主管税务机关申请索取由县（含）以上税务机关开具的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（简称《抵减欠税通知书》），然后再按国税发[2004]112号和国税函[2004]1197号文件规定的方法进行抵减。 二、抵减顺序与金额 按照国税函[2004]1197号的规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵，后发生的后抵。抵缴欠税的金额包括欠缴的税金及应加收的滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额等于欠缴总额。 三、会计处理方法 取得《抵减欠税通知书》后，如果增值税欠缴总额大于期末留抵税额，按期末留抵税额用红字借记应交税金——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税金——未交增值税科目。 如果增值税欠缴总额小于期末留抵税额，按增值税欠缴总额红字借记应交税金——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税金——未交增值税科目。 四、申报方法 按照国税发[2004]112号文件规定，有用增值税留抵税款抵减增值税欠税的纳税人，在办理抵减欠税所属期纳税申报时，主表第13项上期留抵税额栏填报前一申报期期末留抵税额减去抵减欠缴总额后的余额。 主表第25项期初未缴税额（多缴为负数）栏填报前一申报期的期末未缴税额（多缴为负数）减去抵减欠缴总额后的余额。

可以 纳税人可以通过电子税务局的【增值税留抵抵欠】模块办理期末留抵税额抵减增值税欠税。系统会自动带出纳税人的留抵信息、欠税信息及呆账税金信息等，纳税人选择是否同时抵缴滞纳金，核对无误后点击【提交】即可。

同学您好，留抵抵欠款 批准以后在 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。