老师，您好。请问小规模季报，在月度做账中，既有普票，又有专票。小规模季度不超30万免征增值税，那么普票的城建税也相对是免的。代开专票，税务先扣城建税，应交城建税月末能不能出现借方余额呢，等到季末时候再一起计提城建税呢？

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