你好老师，请问收到的稳岗补贴抵减社保时，只能抵减管理费用中的失业保险费，还是缴纳的五险都可以？

新接手的账，发现18年底挂的应交税费到现在还挂着一直没有交，我在20年用以前年度损益来调平吗？分录怎么做？调后税务有风险吗？

按这个步骤结转就可以，这个销项税额 进项税额，进项税额转出，减免税额这个都结转为0 

他这个税是18年遗留的未交增值税和附加税，是小规模纳税人

是不不需要交，这个补上，借应交增值税，应交税费，贷营业外收入，

18年末结转的，19年换了财务公司，就一直没有交，税务也没提醒，我也不知道咋回事，今年年底想把他冲了，那就把他们结转到营业外收入？跨年不是用以前年度损益调整吗？

这个你是需要交所得税，你这个估计是减免，享受季度不超过30万免增值税没有结转，所以我建议直接补营业外收入这样，要是做 以前年度损益调整，需要去修改之前年报，

哦哦，那就直接做： 借:应交税费—未交增值税 应交税费—附加税 贷：营业外收入

是的，是的，是的，是的

你好老师，19年四季度做增值税减免时多做了0.02，导致“应交税费—增值税”借方有余额，我怎么冲？

借应交增值税-0.02贷营业外收入-0.02

这样冲红再做正确分录后管理费用增加了，要冲红上季度结转到本年利润的费用再重做吗？

第一个分录就错了，借银行，借管理费用负数。你之前个人部分做啥，交社保的时候

做了其他应收款-社保，那我现在怎么更正

贷管理费用负数应收负数，递延收益负数贷银行，借管理费用负数其他应收款—个人社保，负数，借银行，

老师，我是手工帐，管理费用可以放在贷方吧？我做错后红字冲，再写的下面的这个分录，管理费用增加了，要不要冲红之前结转的本年利润，把本年利润的分录做更正？

（一）收到补贴时相关支出没有发生 1.收到补贴款时： 借：银行存款 　　贷：递延收益 2.发生相关支出时： 借：管理费用 　　贷：银行存款 同时： 借：递延收益 　　贷：其他收益 或者 借：管理费用 　　贷：银行存款 同时： 借：递延收益 　　借：管理费用 负数（二）收到补贴时相关支出已经发生  借：银行存款 　　贷：其他收益 或者 借：银行存款 　　借：管理费用 负数

这个是步骤，没有其他收益做营业外收入，你这个手工账是可以直接红冲，你结转损益的时候 这个对冲就没有了，只有你写管理费用 贷6000 去结转本年利润了

那我现在只要冲红这一笔就可以了哈？然后，20年9月底收到稳岗补贴，可以一部分抵减2到9月的社保，抵减后剩余的金额再每月抵减往后的社保 收到款时做： 借：银行存款 10000 贷：管理费用-社保 6000 贷：递延收益 4000 把分录更正成这样是吗？