老师，我们公司是小规模纳税人季度申报，2019年12月份多开了一张销售专用发票不含税金额是99472.86元，增值税2984.19已交，2020年1月份又开了负数发票冲红了，3月份资产负债表应交税费填的是-2984.19，利润表收入填的是-99472.86，12月底把增值税退回来了，分录怎样写，资产负债表和利润表怎样填写

老师是手工帐

成本是不是也得减少

是的  应该是开红票当前调整该发票结转的成本

不过 您的业务是2019的 不知当时汇算清缴有调整收入和成本吗

没有调整

实务中到时可以都调整到今年 主要去年的汇算没有少交税 问题可以和税局解释过去 就是检查时候要解释麻烦一些

老师我们公司是建筑服务收入，成本是工人工资，当时分录借:主营业务成本 贷:银行存款，冲红了那减少的成本分录怎样写

您这部分成本实际支付了吗？ 红冲是应为后面还要再开还是结算减少的金额呢

支付了，冲的是多开了的销售发票

那就不用调整了 实际支付，属于成本就是成本 不过要是产生了年累计收入小于累计成本的话 管理人员的工资和费用放到管理费用 不要放到成本中  为了税局系统比对风险减少 尽量是成本不要大于收入 要确实是施工的成本确实大于收入 也就是施工赔钱了 也可以 就是税局比对检查麻烦

嗯现在就是成本大于收入了

看下里面有没有应该是管理费用的 调整下

没有，管理费用就是油费，别的费用发票都没有，只能把工人工资做高点

所以我现在想把成本减少点，不知道怎样弄

您好 这个您虚的部分冲销了吧

我是按收入给算的成本，其实实际没有支付，税务局内部很告诉我做点工资，少交点税

内部人告诉我的

当时开了两张一样的发票，后来发现多开了，没办法我都申报了

后来又开了一张负数发票，也申请退税了，现在成本不就高了一半吗，我想调少一半

嗯嗯 也就是当时那张票的成本是根据税局建议调整了成本 您冲销这部分成本吧

是的老师，怎样冲成本呢，分录怎样写

借：主营业务成本负数 贷：当时用的银行存款，按理说用银行存款负数 但是这样像是退换工资 有一定检查麻烦 建议啊 以后没有实际支付的话 最好是不用银行存款

嗯嗯，老师当时用的银行存款，成本减少了，银行存款是不是就增加了