老师好，之前年度公司购原材料预付款5000元，计入应付账款借方，2020年老板说票收不回来了，因公司要注销，做了: 借:营业外支出-坏账损失50000 贷:应付账款5000 2021年，对方公司票又开过来了，老师，那我应该怎么做分录？

估计3月份左右

同学你好那就 做营业外支出缴纳所得税 分录就是你做的转到营业外支出的

老师收到发票是不是做: 借:原材料5000 借:营业外支出-坏账－5000

嗯 这样做分录就可以的

老师我们公司是亏损状态，2021年三月份准备注销，在什么情况下股东要缴纳个税？

同学你好 有盈利要分红就要缴纳

没有盈利，银行存款这里有70多万，注销时，要转到股东账户，需要缴税吗

这个不需要交税的

老师是不是亏损状态把钱转给股东，都不需要缴税，只有盈利给股东分红时才要缴纳个税？

对的 就是这样的哦

老师，如果盈利下，公司注销，股东分红，应该怎么做分录？还有注销情况下利润分配这个科目怎么做平？

1、股东大会宣告派发现金股利，会计分录： 借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利 2、支付已宣告分派的现金股利的分录： 借：应付股利 贷：银行存款/现金

那老师这个计提缴纳个税的分录怎么做呢？

借：应付股利 贷：银行存款/现金 贷应交税费个人所得税 借应交税费－个税 贷银行存款

老师，这个个税利率是不是20％