老师，请问，公司购买了一批库存商品，供应商只开具一半的进项发票给我们，另外一半金额不开具发票了，这批商品我们该如何做账，才能保证后期出库做平呢？

付钱了，做：借 应付账款-暂估 贷 银行存款。出库了，做：借 主营业务成本 贷 库存商品。对吗，老师？

您好，付款是借应付账款（没暂估）贷银行存款。出库分录是对的

好的，老师，这样账做平了，就可以了，后续不用做其他账了吧？

您好，是的，收到发票，做分录，红字冲回暂估分录，再按发票重新做账。

嗯嗯，老师，是不是理解为：只有后期收到发票了，冲回暂估的应收账款，才算是账目完整了，如果对方不会再开发票了呢，怎么办呢？

您好，对方不开发票，在暂估挂账，或者结转应付账款（非暂估），同时做纳税调整

老师，首先，后期收到发票，是做分录：借 应付账款-暂估 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 应付账款-**公司吗？还有，如果后期收不到发票的情况，您说的纳税调整是什么意思呢？

这样，我怎么感觉账做不平呢？

您好，应付账款～暂估只有贷方发生额，没有借方发生额。

您好，是企业所得税无票支出，不能扣除

老师，您能分别暂估入库，到后期又拿到发票，或者拿不到发票，这2种情况的分录写给我吗，麻烦您了

您好，暂估入库后期到发票，借库存商品（红字）应付账款～暂估（红字）。拿不到发票，则应付账款～暂估。

您好，没发票就是不处理，挂账应付账款

暂估入库，借 库存商品 贷 应付账款-暂估，借 应付账款-**公司 贷 银行存款。 后期收到发票，借 库存商品（红字） 贷 应付账款-暂估（红字），然后，按发票入账 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 应收账款-**公司，冲销按估价结转的销售成本 借 主营业务成本（红字）贷 库存商品（红字）最后，按发票价格结转销售成本 借 主营业务成本 贷 库存商品。

您好，是的，您的理解非常正确

老师，后期能收到发票的，我理解了，如果后期收不到发票，我是否可以理解为，销售不开票是一种不合法的做法，但是如果对方就是不开票，我们账上也只能是应付账款挂账了，如果后面确定永远拿不到发票了，我们要调账，就是您说的，要结转应付账款（非暂估），同时做纳税调整，请问这步分录怎么做呢？