老师，这个我怎么都听不懂…我该如何理解？这个应交税费二级科目就是转让金融商品应交增值税？

您好，这个图正常的呀，月初没有余额，月末结转到应交税费-未交增值税，结转后无余额这个您理解下，是税法书上写的 1.进项税额、已交税金、销项税额抵减、减免税额、出口抵减内销产品应纳税额，5个明细科目余额一般情况下在借方。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（过渡科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额/已交税金/销项税额抵减/出口抵减内销产品应纳税额/减免税额） 2.贷方余额的明细科目主要涉及销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税4个明细科目借：应交税费——应交增值税（销项税额/出口退税/进项税额转出/转出多交增值税）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”经过上面结转科目差额，转入“应交税费——未交增值税”科目的借方或贷方。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 4.最终，“应交税费——未交增值税”借贷差额在贷方表示企业存在尚未缴纳的增值税，借方余额可以理解为企业多缴纳了增值税，“应交税费——未交增值税”贷方余额填列在资产负债表“应交税费”项目下，借方余额则填列在“其他流动资产”项目中 5.同时，如果企业涉及到预缴增值税的，比如房地产企业预售房产时，就需要先按3%的预征率预缴增值税，预缴的增值税计入“应交税费——预交增值税”，年末，预缴增值税也结转至“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税

2024-06-26

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