演示账套

11月份预售账款含税金额是300万元，办理延期时税局先扣了增值税1万元，延期到期后怎么填报申报表?

2021-01-23 16:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-23 17:06

你好同学，这个借：应交税费应交增值税-已交税金贷：银行存款

快账用户6071 追问 2021-01-23 17:18

老师，如何填写申报表增值税和预交增值税表

齐红老师解答 2021-01-23 17:31

你好同学预缴的税款，申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料（附表四）（税额抵减情况表）》，其中第4列本期实际抵减税额第2、3、4、5行之和，应小于等于当期申报表主表第24栏应纳税额合计，本期实际抵减税额应同时在申报表主表第28栏①分次预缴税额栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料（附表四）《税额抵减情况表》第5列期末余额栏次，即当期应抵减税额大于应纳税额时，应结转下期抵减。 2、不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，如：分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等。此种方式预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表第28栏①分次预缴税额栏次，大于当期应纳税额时，可申请办理退税或抵减下期税款。

快账用户6071 追问 2021-01-23 18:16

抵减的话是不是有增值税的时候填25行吗

齐红老师解答 2021-01-23 20:06

你好同学是的同学没错

快账用户6071 追问 2021-01-23 20:09

我的意思是说抵减是有收入销项税的时候，没有收入是不用填28行，填附表四就可以？