是这样的老师我们如果在上年做了一笔分录：借 主营业务成本.（红字）。借 本年利润。 这笔分录相当于主营业务成本增加本年利润减少。然后资产负债表的期末未分配利润不等于期初未分配利润加净利润。差额就是上面那笔分录的金额。现在跨年了怎么办呢

对的，是这样的我们做了一笔主营业务成本增加，进项税额转出，然后将主营业务成本减少本年利润减少

相当于之前成本少计入了，进项税多抵扣了，

跨年了怎么调整呢老师？这个

你好： 进项税额转出。 做的分录应该是 借：主营业务成本 贷：应交税费-进项税额转出 （原来的进项税在借方，在贷方转出） 不应该直接做你上面表述的分录。 做了上面的分录，会导致进项税额并没有转出。 造成主营业务成本增加。

进项税额转出就是你说的：借主营业务成本贷进项税额转出，然后又做了一个分录，借主营业务成本红字，借本年利润。一共做了两个分录导致刚刚说的那种情况，报表不平。当时想的是成本增加利润减少，就做了后面那个分录。这样做问题在哪里呢老师。跨年了怎么调整呢

你好： 主营业务成本的调整，调整企业所得税了吗？ 这就是所得税费用。 原来账上的净利润应该扣除掉主营业务成本的金额。 才能使报表平衡。 不是账务处理的问题，是写调整分录后，净利润没有随着变。

那怎么办呢老师？我没太懂你的意思应该就是

我们就是做了上面说的那两两笔分录，现在就发现报表不平衡。不知道该怎么调整

你好： 净利润=收入减成本减各项费用等等。 你调增成本后，会导致净利润下降。 借：本年利润 贷：主营业务成本 这个不影响净利润计算。只是结转损益到本年利润，然后到利润分配。 实际影响的就是因为进项税额不能抵扣，造成的成本增加。成本增加，净利润减少（而你净利润并没有把这个事项考虑进去）

现在情况应该是我们多缴所得税了吧？因为期末未分配利润是小于期初未分配利润加净利润的。相当于是我们主营业务成本应该调整后是减少，净利润增加的，但是做调整的第二个分录，但是主营业务成本不变了，所以净利润没有减少。老师我这样理解对不对南

不对是主营业务成本增加利润减少

你好： 你理解的不对。收入，成本，费用最后都结转本年利润。按照你的思路，收入和费用金额都是零了。 利润表是发生额，不是余额，余额虽然是零，但是成本增加是事实。 成本增加100，所得税费用减少25，净利润减少75 所得税费用金额和净利润都是需要调整的（考虑企业所得税的思路）

那我应该怎么做啊老师？针对这种情况的话？那上面的那两个分录有没有问题呢？

你好： 分录没有问题。 是编报表的思路没理解～ 你把利润表的成本加上分录的金额。 重新计算所得税费用，和净利润。 然后再将所得税费用结转本年利润。 就可以得到平衡的报表了。 （如果考虑所得税，还需要多做一部分所得税费用的结转本年利润分录。）

分录没有问题的话，但是我们用的的erp软件，分录没问题，系统自动取数编制报表的话就莫问题的呀。如果要在利润表上加上成本那我不是还要再做一个分录成本增加？还是怎么呢老师

老师，还是说分录不应该做后面那个主营业务成本结转到本年利润那个分录？

如果不该做的话，怎么调整呢老师

你好： 你把具体数据拍一下吧，这样一会容易把你绕迷。 如果你是财务软件，调整分录是什么时候做的呀，2021年嘛？ 如果要这样做调整分录，是需要2020年，重新结转本年利润，年末结账的流程重新走一遍，数据才会同步到利润表中的。

那两笔分录都是在20年已经做了，就是弄完之后现在到21年发现报表差额。现在已经到21年了不知道怎么办

你好： 正常你做了 借：主营业务成本 贷：应交税费进项税额转出 然后正常结转损益，结转本年利润，就会把主营业务成本结转到本年利润中。 相当于你多做了一个结转本年利润的分录。 报表不平衡，你年结并没有完成。 把 借：本年利润 贷：主营业务成本 这个分录删除。 然后重新结转损益（这个步骤里是包含着结转本年利润的分录的），结转本年利润。 就会平衡。（财务软件的处理方式）

老师，可是在20年相当于多做了一个分录，现在已经跨年了怎么办啊？

你好： 你没有结账。把财务软件登录日期调整到2020年12月31日。 然后还可以对2020年账务进行调整。

老师，已经结帐了，今天都25号了，都已经申报了怎么办呀？还有另外一个问题就是如果两年没有将本年利润转到利润分配未分配利润里面，是可以一起结转，还是需要分别做两个分录呢