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你好，我们是事业单位下属的物业公司，经费都是代收代付的，以前会计把收到的代收代付款记在贷方应付账款科目，但是支出时又借记管理费用了，没有冲减应付账款，现在审计支出我们收到上级单位未做收入处理，存在税务风险，那我现在该如何调整，我看了以前年度未弥补亏损可以覆盖应付账款余额
2021-01-28 10:29
2021-01-28 11:05
你好 将代收代付款调整到上级拔款收入，既然累积的亏损能弥补调整增加的拔款收入，也就不用缴税。
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但是20年我收到的上级拨款收入是记在贷方应付账款，实际发放时直接冲减的应付账款，这个不影响吧？
不能用以前年度损益调整吗？
实际上不影响。 最好处理方式保持一致。或者作个情况说明，说明收款与付款情况。
我就是觉得一下子突然收入增加了几百万不好解释，利润表也说不清楚
可以用以前年度损益调整科目，这样更直观。在前期亏损的范围内，不需考虑所得税费用。
那除了借记应付，贷以前年度损益，还需要借以前年度损益调整，贷未分配利润吗
要转入未分配利润的。
只要以前未弥补亏损够做汇算清缴时就不用交税是吧
同时要看物业公司有没有记入应付项目的其他收入，要考虑所有的收入(包括拨付的经费)是否超过以前亏损。