老师，发现以前年度账务有问题的，调整账务应该如何做账，我们是小企业会计准则 。例如：有一笔扣点费用，当时借：预付账款 1.3 贷：其他货币资金：11.3 但现在收到的发票356.8元 这样预付账款冲减后会产生贷方余额，该如何处理？

去年应该做 借：预付账款 贷：其他货币资金

是以前年度的费用

你好，你看你的描述，你去年没有做错啊

我描述有误 去年没挂这笔账 今年挂的借：预付账款 1.3 贷：其他货币资金 但收到的发票金额是:1.3 但收到发票的金额是：356.8元

你好，现在是需要针对取得发票做相应分录？ 

是的老师，费用金额大了，挂的账小

你好 借：以前年度损益调整，贷：预付账款 

预付账款是贷方余额，分录方向应该是：借：预付账款 贷：以前年度损益调整吧？

请看你前后描述，相互矛盾啊 

没有啊，去年没挂账，今年：借：预付账款 1.3 贷：其他货币资金 1.3 收到销售费用发票356.8元时 借：销售费用 356.8 贷：预付账款 356.8 这样预付账款就是贷方余额（356.8-1.3）

你好，那代表少付了，所以预付账款就是贷方余额（是应付账款的意思），这个是正常的

所以老师刚发的调整分录方向正确吗？

你好，是的，是正确的  

我没明白。老师，你借：以前年度损益调整（356.8-1.3） 贷：预付账款 （356.8-1.3） 这样调整，预付账款岂不是贷方又增加了

你好 预付的时候，计入预付账款的借方 取得发票的时候，当然就是计入预付账款的贷方啊 

取得发票的时候肯定是计入预付账款贷方的，可是我现在已经取得费用发票了，账也已经做过了，现在只是因为去年没有预付账款，今年要挂预付账款，去平这个账而已。