收购农场品，实际收到1%的票可以抵扣9%的税，请问如何调整分录，例如： 借：库存商品 100 应交税费—应交 进项税 1 贷：银行存款 101 修改为库存商品还是100，进项税是9的话，那银行存款对不上了。 101/1.09做库存，101-101/1.09做进项税的话，税管的人说申报要按票面库存*0.09做进项，那做帐的跟申报的不就不一样了吗？还是把那多出来的8%做营业外收入？

101是含税的呢，还要乘0.09？

是的，进项税额=买价（含税金额）✖️9%

那跟申报的也不匹配呢，增值税申报是100和1（1是系统自带的）+8（8是附表二农场品收购）

把差额补填附表二就可以了

不是呢，税管的人说系统自带的库存100和进项1是勾选的不用改，只要在附表二农场品采购加100*0.08就是8

2019年4月1日后农产品的增值税税率调整为9% 进项税额=买价×扣除率 买价101 进项税额总额=101*9%=9.09 补报进项9.09-1=8.09

那会计分录好像也不平啊？ 借：库存91.91 进项9.09 贷：银行存款101

补做上面的调整分录就可以了

好的，谢谢老师