海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120（万元），计税基础=120×175%=210（万元）。 175%是什么意思？

海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120（万元），计税基础=120×175%=210（万元）。 175%是什么意思？

2018年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元） 计税基础=487.5×175%=853.13（万元） 可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63（万元） 不确认递延所得税资产。 应交所得税=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（万元） 所得税费用=1191.41（万元，老师，我不明白，这里的加计扣除，为什么前面175%扣，所得税这里是全部按75%扣？

【例题】以转让非现金资产方式取得长投 2020年1月15日甲公司以账面原价150万元、累计摊销20万元、减值准备4万元、公允价值200万元的土地使用权作为对价，自同一集团内丙公司手中取得乙公司60%的股权。土地使用权转让适用的增值税率为9%，合并日乙公司账面净资产为120万元。合并当日甲公司“资本公积——资本溢价”10万元，盈余公积结存5万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。【答案】 ① 长期股权投资的成本为72万元（120×60%）； ② 会计分录如下：借：长期股权投资 72 资本公积 10 盈余公积 5 利润分配——未分配利润 57 累计摊销 20 无形资产减值准备 4 贷：无形资产——土地使用权 150 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 （借差）（账面价值） 老师，分录是不气不是错啦？不应该贷无形资产150，应该是贷资产处置损益126?

下列关于资产的计税基础说法正确的是（　）。 A 甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元 B 甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元 C 甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元 D 甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元

老师，交易性金融资产初始入账和计税基础都是80万，持有期间账面价值涨到110，后来卖掉了120元，这时候账面价值为0了，请问计税基础是多少呢,资产的计税基础概念是未来期间计税时可以税前抵扣的金额，请问这个计税基础的金额是120还是80还是0呢，该怎么理解哦