外贸企业。计提退税款和实际收到的退税款有差额。请问差额部分转入成本的分录是：借：主营业务成本—出口销售成本。。。（差额）贷：其他应收款—应收出口退税款（差额）还是：借：主营业务成本贷：应交税金—增值税—进项税额转出呢？？

借：主营业务成本贷：应交税金—增值税—进项税额转出

2021-02-01

是对的，这个是对的，是

2020-12-07

三笔分录是对的确定出口退税分录：确认可以获得出口退税时，借记 “其他应收款 - 出口退税”，贷记 “应交税费 - 增值税（出口退税）” ，这是标准的会计处理方式，用于记录企业预期应收到的出口退税金额，该分录正确。收到出口退税分录：当实际收到出口退税时，按实际收到金额借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 - 出口退税”。但这里出现了实际收到金额（9997.68 元）与之前确认金额（9997.69 元）有 0.01 元差额的情况，有可能是银行手续费、汇率差异等原因导致。出口退税差额分录：对于差额部分，一般是将其转入 “主营业务成本”，这里的分录处理方向是合理的，将少收到的退税金额增加主营业务成本，符合会计处理原则。不过，在实际操作中，最好能查明导致差额的具体原因，并在会计凭证的摘要中详细注明，以便日后查账。如果是汇率原因造成，也可以通过 “财务费用 - 汇兑损益” 科目核算。

2025-03-18

有两种方式。一是先冲销前期分录（借 “其他应收款 - 出口退税 0.01”，贷 “营业外支出 0.01”），再重新做分录（借 “主营业务成本 0.01”，贷 “其他应收款 - 出口退税 0.01”）；二是直接做分录（借 “主营业务成本 0.01”，贷 “营业外支出 0.01”）。先冲销再重做的方式账务处理更清晰，但较繁琐；直接调整更简单高效，但理解起来可能没那么直观。建议先冲销前期分录再做正确分录，保证账务规范性和准确性

2024-12-11

最后一步正常的结转就可以了。这是把第一步和第三步混一起了

2023-06-03