演示账套

12月份漏记账，有笔银行存款利息收入忘记做账，累计折旧没有做账，还有笔长期待摊费用未摊销，因为跨年了，所以这三笔怎么调整，是去税务局更正申报好还是调整到以前年度损益调整

2021-02-02 10:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-02 10:46

你好你这个利息收入大概好多钱

快账用户5192 追问 2021-02-02 10:50

老师好，大概有5万多，

齐红老师解答 2021-02-02 10:56

你好走以前年度损益调整来补做分录

快账用户5192 追问 2021-02-02 10:59

老师好，是补在1月份吗，账务分录是借银行存款贷以前年度损益调整，然后结转分录是，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。对吗，这两笔都做在1月吗

齐红老师解答 2021-02-02 11:05

你好是的。补做到1月去。是借银行存款贷以前年度损益调整，还有会涉及企业所得税的缴纳；假如你上年盈利了还得补缴纳5万的对应的所得税的：借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税然后结转分录是，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

快账用户5192 追问 2021-02-02 11:13

老师好，上年是亏损状态，这样不需要做所得税的调整对吧，累计折旧计提和长期待摊费用也是这么调整的吗，借以前年度损益贷累计折旧，结转借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整，摊销分录是借以前年度损益调整贷长期待摊费用，结转一样和上面

齐红老师解答 2021-02-02 11:16

你好 1. 是的就不调整所得税了 2. 你们累计折旧补计提的话是这样的。摊销的话也是的

快账用户5192 追问 2021-02-02 13:09

好的，老师我们是一般纳税人然后以前年度损益调整这个科目可以用吧，我网上考有人说小企业会计准则是利润分配来代替，另外有个往来流水也没做，借银行存款贷其他应收款，这个也直接可以1月补做吗，银行流水没对上

齐红老师解答 2021-02-02 13:12

你好1. 你是小企业会计准则没有这个以前年度损益调整科目的。直接走利润分配-未分配利润来做的。没有做的话补做就行了。因为这个往来业务不涉及损益科目的

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