今年做账发现去年11月多计了费用，汇算清缴还没有开始，怎么调账

借:应付账款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

我们适用小企业会计准则

汇算清缴时做调增吗？

您好，小企业会计准则，直接到21年里面去调整

到21年我怎样做分录？汇算清缴时调增吗？

您好，2020年 借：管理费用100 贷：应付账款100 2021年就是借：管理费用—20 贷：应付账款—20

2022年做汇算情况的时候，正常去操作，谢谢

2020年多计费用了，怎么到2021年还是借管理费用呢？

您好，金额那一块我填写的是负数

填写了负数，不是把当期费用给抵减了吗？就是把2021年的费用给抵减了，结转到本年利润的时候，本年利润就增加了。那我们在2020年汇算清缴时已经把这部分费用做纳税调增了，2021年做管理费用红字就抵减了2021的费用，到2021年汇算的时候，这部分费不是多交所得税了吗？

您好。 1：要么您用以前年度损益调整去做账， 2：要么直接在2021年冲红，在2020年企业所得税汇算清缴不需要调整。

要么就是在2020年不管它，2020年企业所得税也按错的去费用去计算。 您的那种说法的确是会增加企业所得税

不调增可以吗？被查出来的话不是虚列费用，导致少缴企业所得税了吗？

您好，我把所有的全给您梳理一遍

2020年您增加了费用，100元。就这样直接去汇算清缴。 到了2021年减少这100元，也这样去汇算清缴。

要么您就用以前年度损益调整去调整，您的担心就不存在了。我已经把分录写给您了。 假如不用这个科目，就当作普通的多计提费用，只不过是跨年了

用以前年度损益调整的分录怎么做？做后还是要改报表吧？