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Q

增量留抵退税，因产生退的增值税税额可以扣除抵减城建税的缴纳基数，那这部抵减金额我怎么进行账务处理呢

2021-02-21 14:12
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-02-21 14:19

你好 借：银行存款 贷：补贴收入

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快账用户4893 追问 2021-02-21 14:24

那我这个月产生的附加税要计提吗？

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齐红老师 解答 2021-02-21 14:31

你好 可以扣除退税额。 财税（2018）80号规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。 　　

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快账用户4893 追问 2021-02-21 15:01

嗯嗯，我知道，我的意思是，这个月产生的附加税要不要计提？就是这个附加税可以扣除要怎么做账务处理呢？

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齐红老师 解答 2021-02-21 15:07

你好 基数不包括退税额，附加税不要计提。账务处理按照正确数正常做分录就好。

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快账用户4893 追问 2021-02-21 15:12

好的。谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-02-21 15:49

不客气 祝你学习顺利

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相关问题讨论
你好 借：银行存款 贷：补贴收入
2021-02-21
你好，以后你需要交多少附加税，计提多少就可以了，不交的情况下不用做。
2024-03-14
你好，直接不用做了就可以啊。
2022-05-06
你好，不能退的免抵额部分为基数
2021-01-14
实行增值税期末留抵退税的纳税人，账务处理如下： 收到留抵退税款时 - 借：银行存款 - 贷：应交税费——应交增值税（留抵税额退税） 后期缴纳城市维护建设税时 - 按实际缴纳的增值税计算应缴城建税，正常计提，借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税 。 - 申报纳税时，按扣除退还的增值税税额后的金额缴纳，借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款 。若“应交税费——应交城市维护建设税”有借方余额，可在后续纳税申报期继续扣除，直至扣完.
2024-12-26
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