老师你好，我们公司聘请了一位广告运营顾问，每月会支付他相应的顾问费，同时，这位顾问也会给我们的客户上与广告运营的相关课程并支付相应的上课报酬。请问，我们支付这个顾问的顾问费，以及支付顾问的上课报酬，这两笔款项在会计和税务上该如何处理呢？谢谢

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

快账用户5416 追问 2021-02-23 11:38

没有提供发票

齐红老师解答 2021-02-23 11:47

没有发票你这是外账吧

快账用户5416 追问 2021-02-23 11:48

从老板的私人账户付出去的，在内账上，会计该如何处理？

齐红老师解答 2021-02-23 11:59

贷其他应付款-老板这样做

快账用户5416 追问 2021-02-23 12:58

那借方呢？

齐红老师解答 2021-02-23 13:02

借费用等科目贷其他应付款－老板

快账用户5416 追问 2021-02-23 14:33

它一般纳入什么费用科目里会比较合适呢？

齐红老师解答 2021-02-23 14:43

同学你好看你具体的业务了

快账用户5416 追问 2021-02-23 14:45

广告运营的顾问费和广告运营课上课报酬这两个该入什么费用呢？

齐红老师解答 2021-02-23 14:49

计入销售费用就行了

快账用户5416 追问 2021-02-23 14:54

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-02-23 14:58

满意请给五星好评，谢谢

快账用户5416 追问 2021-02-23 14:59

哪里可以五星？

齐红老师解答 2021-02-23 15:03

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