老师，一月份收到废品收入做账做到预收账款，钱已经收到没有开票，1月所属期要交印花税吗。

您好，不行的，收入的确认和发票开具不是绝对的统一，这样会导致延期确认收入，税务不查没事，查到就要补税交滞纳金的，我们公司就补过，收入的确认是商品的风险已经转移到客户那里，跟我们的发票开具不是同一概念，先确认未开票收入未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

2025-02-09

快账用户2658 追问 2021-02-24 19:16

有啊，收到钱了啊，做到预收账款，就是没有开票，忘记开票了，票开在2月，

快账用户2658 追问 2021-02-24 19:17

我这边收入的印花税所属期是1月还是2月啊

齐红老师解答 2021-02-24 19:23

你好，这边收入的印花税所属期是1月

快账用户2658 追问 2021-02-24 19:34

没有开票我做账没有做收入，只是收到钱做了预收账款

这样也是要交是吗

齐红老师解答 2021-02-24 19:37

你好，虽然1月份没有开具发票，但是属于1月份的收入，印花税所属期就是1月份的

快账用户2658 追问 2021-02-24 21:23

???老师在吗

齐红老师解答 2021-02-24 21:35

你好，在的，请问还有什么疑问吗

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