某企业计划年度采用零基预算法编制，销售及管理费用预算，企业销售及管理部门根据计划年度的目标利润及本部门的具体工作任务，经职工充分讨论，认为将发生各项费用合计119000。具体分布如下，一，保险费1万元，二，房屋租金6万元，三办公费5000元，四差旅费2000元，我广告费3000元，六，职工培训费12000元。

28.综合题: 某企业为居民企业，2019年发 生经营业务如下: (1)全年取得产品营业收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元; (2)支付违法经营罚款50万元，支付滞纳金10万元; (3)支付企业特殊工种职工的法定人身保险5万元 (4)发生管理费用300万元(其中业务招待费30万元)，发生销售费用200万元(其中广告费50万元，业务宣传费20万元) (5)企业营业外支出50万元，用于赞助某协会活动费。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨付职工工会经费6万元、支出职工福利费45万元和职工教育经费30万元。 要求:采用间接法，分别计算每个项目所得税调整额，及2019年度应纳企业所得税税额

某企业计划年度采用零基预算法编制，销售及管理费用预算，企业销售及管理部门根据计划年度的目标利润及本部门的具体工作任务，经职工充分讨论，认为将发生各项费用合计119000。具体分布如下，一，保险费1万元，二，房屋租金6万元，三办公费5000元，四差旅费2000元，我广告费3000元，六，职工培训费12000元。

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润（3分）（2）计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额；（6分）（3）编制企业所得税核算的基本会计分录。（6分）会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

1、某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下:(1)全年取得产品营业收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元;(2)支付违法经营罚款50万元，支付滞纳金10万元;(3)支付企业特殊工种职工的法定人身保险5万元(4)发生管理费用300万元(其中业务招待费30万元)，发生销售费用200万元(其中广告费50万元，业务宣传费20万元)(5)企业营业外支出50万元，用于赞助某协会活动费。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨付职工工会经费6万元、支出职工福利费45万元和职工教育经费30万元采用间接法，分别计算每个项目所得税调整额，及2019年度应纳企业所得税税额