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老师计提安全生产费借费用贷方专项储备还是借方利润分配贷方盈余公积

2021-03-05 11:12
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好 ,安全生产费在专项储备科目核算 计提时: 借:管理费用(制造费用)--安全生产费 贷:专项储备 使用时 借:专项储备 贷:银行存款(原材料)

2021-03-05 11:13
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齐红老师 解答 2021-03-05 11:13

或者(1)企业提取安全生产费用 借:生产成本、管理费用等 贷:专项储备 (2)企业使用提取的安全生产费形成固定资产的 借:在建工程 贷:银行存款等 (3)项目完工达到预定可使用状态时 借:固定资产 贷:在建工程 同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧 借:专项储备 贷:累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧。

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158****9341 追问 2021-03-05 11:32

专项储备在报表中怎么填列 ,年末余额得纳税调增吗?

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齐红老师 解答 2021-03-05 11:33

1、专项储备填入资产负债表的专项储备项目(在所有者权益大类下面)里面。  年末余额得不纳税调增

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158****9341 追问 2021-03-05 12:00

年末如果有余额,在企业所得税汇算清缴的时候是否调增

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