12月份计提的工资，在第二年的1月份发放，在做企业所得税汇算清缴的时候，用纳税调整吗？

12月份计提的工资，在第二年的5月31前发放，这种情况都不需要纳税调整的，对吗？

你好，是的，是这样的

第二个问题:工福利费不超过工资薪金总额的14%，工会经费不超过2%，职工教育经费不超过8%，这里所说的工资薪金总额，是计提的工资薪金总额还是实发的工资薪金总额？

你好，这里所说的工资薪金总额，是实发的工资薪金总额

老师，每个月的工资，是不是在月末必须做计提分录啊，但是我们超市情况比较特殊，1月份的考勤得在2月中旬报给我，我在2月中旬才能把1月份的工资做出来，那我在1月末就没有办法计提1月的工资，这样就不符合权责发生制原则，怎么办？

你好，最好是月末计提当月工资。 需要及时计算出当月工资，然后做计提工资分录才是的。

老师，汇算清缴表里的工资薪金支出是不是实发的，应付工资的借方?