购进原材料 取到专票 发票已经认证 但是公司未发生销售 所以产生认证待抵扣 像这种情况应该如何做账务处理和增值税申报

老师会计分录应该怎么做

同学你好 借，原材料 借，应交税费一应增一进项 贷，银行存款等；

老师 为什么不这样做 借：原材料 应交税费-待抵扣进项税 贷：银行贷款

同学你好，因为已经认证了，是计入进项税额；待抵扣进项是原来固定资产进项分两年抵扣时用的，现在是不用的；

老师那我会计分录做错了

同学你好，是的，应是计入进项税额中；

那跟增值税申报表不一致

增值税申报表 有后期留抵扣进项税

同学你好，增值税申报表 有后期留抵扣进项税——这个留抵税在账上体现为进项税额的余额；

老师如果查询前期是否有留扣抵 这样不好查询

同学你好，进项税额的余额就是前期的留抵税额

老师后期有销项 前期有留抵扣进项税 那应该如何做账务处理