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老师 你好 用会计利润调整的时候怎么不调资本化部分×75%部分 这个时点有差异 我知道不调整递延所得税资产

老师 你好 用会计利润调整的时候怎么不调资本化部分×75%部分 这个时点有差异 我知道不调整递延所得税资产
老师 你好 用会计利润调整的时候怎么不调资本化部分×75%部分 这个时点有差异 我知道不调整递延所得税资产
2021-03-16 11:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-03-16 11:05

同学您好： 1、 教材中应该有一句话“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”，题目中就属于这样的情况； 2、不确认递延所得税资产：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积。

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快账用户7342 追问 2021-03-16 11:16

所以这个时点 这个类型的题 不确认递延所得税资产 不调整利润（因为不影响） 但是承认差异？可以这样理解吗

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齐红老师 解答 2021-03-16 11:17

同学您好：        您的理解是正确的，承认税会差异，但是不确认递延所得税资产。谢谢

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同学您好： 1、 教材中应该有一句话“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”，题目中就属于这样的情况； 2、不确认递延所得税资产：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积。
2021-03-16
你好，是折旧期间每年都需要调整
2022-08-15
您好，在资产负债表日后，汇算清缴之前发生的日后调整事项时，可以调整应交税费应交所得税，如果发生在汇算清缴之后，不能够调整前期的应交税费，只能调整递延所得税，原因是由于企业的应交所得税一定要与汇算清缴金额一致，所以当缴纳了所得税之后，就不能够调整前期的应交所得税了。
2023-05-09
学员，做这类题目你记住分两步： 第一步：税法口径计算应交所得税，对应的所得税费用是当期所得税费用 第二部：计算递延所得税费用 如果是递延所得税负债在当期有发生额，那进行第一步是在利润总额中调减，（递延所得税资产相反） 进行第二部时对应的分录就是借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2021-06-06
你这里里会计基础为1109 计税依据1250 然后总的确认了这递延所得税负债141×25% 第一期利益调整减少差异9，减少递延所得税负债9×25%
2020-08-05
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