演示账套

老师，您好！去年12月交了280元的增值税技术维护费，公司没有增值税要缴纳，但是增值税的申报表我填了附表四（填写本期发生额是280元，本期实际抵减为0元），没有享受减免增值税，分录应该怎么做？

2021-03-22 23:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-22 23:35

您好既然填写了申报表，就要做借应交税费-应交增值税（减免税款）贷管理费用

快账用户4553 追问 2021-03-22 23:41

只是填了表，但是实际没有抵减呀，也要这样做吗？不能等有税了再做借应交税费-应交增值税（减免税款）贷管理费用

齐红老师解答 2021-03-23 07:22

只是填了表，但是实际没有抵减呀，也要这样做吗？--正常的话，不应该这么做，而是要等到实际抵减了增值税（即减免税明细表填写了实际抵减项目后）才需要做此分录的。上面这样回复，是基于处在12月份的时间节点，先假设其填写了减免税明细表形成了留抵税额的意思。

齐红老师解答 2021-03-23 07:24

其实要是为了简便核算，或基于重要性原则考虑的话，这个抵减分录，也是可以在2021年实际抵减增值税的当期做该分录的，因为金额才280元，也可以不用使用以前年度损益调整科目去调整相关损益。

快账用户4553 追问 2021-03-23 08:01

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-03-23 08:01

您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。

您好既然填写了申报表，就要做借应交税费-应交增值税（减免税款）贷管理费用

2021-03-22

你好主表23栏自己填写。

2023-02-15

1，这样做对的。2，可以现在填上去的

2021-07-08

你好填报后可以以后年份抵减的。这个没有时间要求留抵的进项税没有时间限制。

2021-01-06

本月发生就填写，但是本期抵扣那里不填写

2020-12-10

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