演示账套

审计的时候，发现去年涉及本年利润的一些科目是错误的，已经在今年通过以前年度损益进行调整，请问那今年在进行去年的汇算清缴怎么处理

2021-03-27 19:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-27 19:07

您好，以前年度损益调整涉及的是去年的损益，不影响今年的所得税汇算。

快账用户8179 追问 2021-03-27 19:09

我说得是去年的错账，在今年已经通过以前年度损益调整修正然后今年不是做去年的汇算清缴

快账用户8179 追问 2021-03-27 19:10

你有没理解意思，没理解也不要瞎回答

齐红老师解答 2021-03-27 19:32

您好，2020年的所得税汇算清缴是按照2020年的利润表进行相应调整以后来做的。以前年度损益调整的主要账务处理为：（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。根据上面的账务处理方式，2021年在调整2020年的损益计入以前年度损益调整这个科目时就已经对应交所得税进行了调整，不影响2020年的所得税汇算清缴。